[회계관리 1급] 16. 이연법인세회계

★★★★★(1회 평균 1문제 출제)

독학으로 정리된 부분이라 이상하거나 부족한 부분은 다시 찾아서 공부 부탁~!

그리고 시험 자체가 다른 파트와도 연계되어 현재 빠진 내용이 다른 파트에서 나올 수 있음

(법인세 ㅠㅠ 너무 어려워요)

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1. 이연법인세회계(★★★★★)

  ■ 일시적 차이는 자산, 부채의 일반기업회계상 장부금액과 세무회계상 자산, 부채의 금액인 세무기준액과의 차이

  ■ 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이를 모두 이연법인세를 적용하는 것은 아님

  ■ 차감할 일시적 차이의 실현가능성은 보고기간종료일마다 재검토

  ■ 일시적 차이의 법인세효과는 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 적용하여 측정

  ■ 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우 인식

  ■ 이연법인세부채(미수이자, 선급비용), 이연법인세자산(선수수익, 미지급비용)

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